内部統制の６つの基本的要素

内部統制の基本的要素は、次の６つになります。

　★　６つの基本的要素
　　１.　統制環境
　　２.　リスクの評価と対応
　　３.　統制活動
　　４.　情報と伝達
　　５.　モニタリング（監視活動）
　　６.　ＩＴ(情報技術)への対応

１．統制環境

　　組織の気風を決定し、組織内のすべての者の統制に
　　対する意識に影響を与えるとともに、他の基本的要
　　素の基礎をなし、リスクの評価と対応、統制活動、
　　情報と伝達、モニタリング及びＩＴへの対応に影響
　　を及ぼす基盤

２．リスクの評価と対応

　　リスクの評価とは、組織目標の達成に影響を与える
　　事象について､組織目標の達成を阻害する要因をリス
　　クとして識別、分析及び評価するプロセス

　　リスクへの対応とは、リスクの評価を受けて、当該
　　リスクへの適切な対応を選択するプロセス

３．統制活動

　　経営者の命令および指示が適切に実行されることを
　　確保するために定める方針および手続き

４．情報と伝達

　　必用な情報が識別、把握・処理されていて、組織内外
　　または関係者相互に正しく伝えられることを確保すること

５．モニタリング（監視活動）

　　内部統制が有効に機能していることを継続的に評価するプロセス

６．ＩＴ(情報技術)への対応

　　組織目標を達成するために予め適切な方針及び手続を
　　定め、それを踏まえて、業務の実施において組織の内
　　外のＩＴに対し適切に対応すること

内部統制の国際標準「COSO」では５つの構成要素となっていますが、日本版には「ＩＴ(情報技術)への対応」が追加され、６項目となっています。


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